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收藏!疫情防控税收优惠政策最新热点问答

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  我公司是通常征税人,享有疫情时候生涯任职免征增值税优惠,因为操作失误本期开具了合用税率的平淡发票。正在填写增值税附列原料临时,贩卖额填写含税贩卖额仍是不含税贩卖额?减免税申报明细外贩卖额填写含税的仍是不含税的?

  答:《》(2020年第25号)规则,自2020年1月1日至2020年12月31日,对征税人供给影戏放映任职获得的收入免征增值税。本布告所称影戏放映任职,是指持有《影戏放映策划许可证》的单元欺骗专业的影戏院放映开发,为观众供给的影戏视听任职。本布告揭晓之日前,已征的遵照本布告规则应予免征的税费,可抵减征税人和缴费人从此月份应缴纳的税费或予以退还。

  我单元从事垃圾处分生意,遵照邦度税务总局布告2020年第9号文献,属于供给专业手艺任职。我单元2019年整年垃圾处分生意贩卖额占全体贩卖额的比重抢先50%,请问我单元2020年能够享福进项税额加计抵减计谋吗?

  答:《》(2020年第9号)第二条精确,征税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等销毁物实行专业化处分,假使用填埋、燃烧、净化、制肥等方法,对销毁物实行减量化、资源化和无害化处分处分,遵照以下规则合用增值税税率:

  (一)选用填埋、燃烧等方法实行专业化处分后未形成货品的,受托方属于供给《贩卖任职、无形资产、不动产说明》(财税〔2016〕36号文献印发)“今世任职”中的“专业手艺任职”,其收取的处分用度合用6%的增值税税率。

  (二)专业化处分后形成货品,且货品归属委托方的,受托方属于供给“加工劳务”,其收取的处分用度合用13%的增值税税率。

  (三)专业化处分后形成货品,且货品归属受托方的,受托方属于供给“专业手艺任职”,其收取的处分用度合用6%的增值税税率。受托方将形成的货品用于贩卖时,合用货品的增值税税率。

  上述规则自2020年5月1日起执行,此前已发作未处分的事项,遵照本布告实行,已处分的事项不再调度。

  你公司是否能够正在2020年合用加计抵减计谋,应以你公司2019年供给邮政任职、电信任职、今世任职和生涯任职贩卖额占比是否抢先50%实行判定,个中垃圾处分生意以你公司2019年实质申报缴纳增值税合用的税目税率为准。

  我公司供给文明外演任职,拔取简单征收,遵照文献规则拔取简单计税36个月不得转移,但依据疫情时候防控相干税收优惠计谋,属于生涯任职可省得征增值税的状况,那我公司是否能够享福免增值税计谋?受36个月限度吗?

  答:《》(2020年第8号)第五条精确,对征税人供给生涯任职获得的收入,免征增值税。你公司供给的文明外演任职,属于生涯任职,无论拔取通常计税方式仍是简单计税方式,均能够按规则享福上述免征增值税计谋。

  依据《》(2020年第4号)和《》(税总函〔2020〕28号)的规则,疫情防控时候,出口企业通过电子税务局、准则版邦际商业“简单窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后,即可申请管束出口退(免)税登记、声明开具和退(免)税申报事项,无需报送纸质原料。现正在是否仍能够按上述规则网上管束出口退税?

  答:疫情防控时候,出口企业可遵照文献所述通过网上管束出口退税相干事项,无需报送纸质原料,疫情防控结果后遵照文献规则,发展过后复核职责。

  《邦度税务总局合于精确二手车经销等若干增值税征管题目的布告》(邦度税务总局布告2020年第9号)第二款精确了征税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等销毁物实行专业化处分该当合用何种税率征税,该布告只是联合了征税人和税务陷坑关于合用税率题目的分解偏向。那么咱们公司自财税〔2016〕36号文献实行从此本该合用6%专业手艺任职税率的实质遵照13%(原为17%、16%)合用加工缮治修配劳务合用增值税税率,是否属于对税收计谋的分解过错?是否能够申请退回众缴纳的增值税?

  答:《邦度税务总局合于精确二手车经销等若干增值税征管题目的布告》(2020年第9号)第二条规则,征税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等销毁物实行专业化处分,假使用填埋、燃烧、净化、制肥等方法,对销毁物实行减量化、资源化和无害化处分处分,遵照以下规则合用增值税税率:

  (一)选用填埋、燃烧等方法实行专业化处分后未形成货品的,受托方属于供给《贩卖任职、无形资产、不动产说明》(财税〔2016〕36号文献印发)“今世任职”中的“专业手艺任职”,其收取的处分用度合用6%的增值税税率。

  (二)专业化处分后形成货品,且货品归属委托方的,受托方属于供给“加工劳务”,其收取的处分用度合用13%的增值税税率。

  (三)专业化处分后形成货品,且货品归属受托方的,受托方属于供给“专业手艺任职”,其收取的处分用度合用6%的增值税税率。受托方将形成的货品用于贩卖时,合用货品的增值税税率。

  第八条规则,本布告第一条至第五条自2020年5月1日起执行;第六条、第七条自愿布之日起执行。此前已发作未处分的事项,遵照本布告实行,已处分的事项不再调度。

  我是一家片面独资企业的投资者,获得的策划所得是否能合用规则的延缓缴纳片面所得税计谋?

  答:不行够。依据邦度税务总局布告2020年第10号规则,片面所得税延缓缴纳计谋仅合用于个别工商户。

  我是一家个别工商户,拔取延缓缴纳策划所得片面所得税,正在缓缴限日内是否有滞纳金?

  咱们是疫情防控中心保险物资临盆企业,向主管税务陷坑申请全额退还的增值税增量留抵税额是否需求计入企业收入缴纳企业所得税?

  借使属于邦度税务总局布告2020年第13号第一条和第二条规则的状况,是否必需遵照该规则计税?

  答:邦度税务总局布告2020年第13号第一条和第二条均非强制性规则,征税人仍可拔取原有方式计税。

  正在新冠肺炎疫情防控时候,有些我公司企业或片面向方舱病院、医疗远隔点等机构实行的物品施舍,是否能够正在估量应征税所得额时扣除企业所得税税前扣除?

  答:《》(2020年第9号,以下简称9号布告)规则,企业和片面直接向承受疫情防治使命的病院施舍用于应对新型冠状病毒濡染的肺炎疫情的物品,批准正在估量应征税所得额时全额扣除。你公司企业或片面向方舱病院、医疗远隔点施舍物品施舍,借使该方舱病院或医疗远隔点被地方卫生矫健部分确定为“承受疫情防治使命的病院”,则能够按上述布告的规则享福企业所得税税前扣除计谋。

  因疫情迫切,有些企业或片面我公司向定点病院施舍时,病院开具的吸收函有的未解释施舍物品的金额,请问,可否凭如许的吸收函正在企业估量应征税所得额时扣除所得税税前扣除?

  答:9号布告规则,企业和片面直接向承受疫情防治使命的病院施舍用于应对新型冠状病毒濡染的肺炎疫情的物品,批准正在估量应征税所得额时全额扣除。关于承受疫情防治使命的病院吸收施舍物品未实时正在施舍吸收函解释金额的状况,可批准病院向施舍的企业或片面添补填开金额,或由施舍的企业或片面供给相干声明资料(如置备施舍物品的发票)等方法,由施舍的企业或片面按上述布告的规则享福所得税税前扣除计谋。

  正在新冠肺炎疫情防控时候,我公司企业或片面直接向援鄂医疗队施舍物品,能否享福所得税前全额扣除计谋?

  答:援鄂医疗队民众由本地卫生矫健部分派出,企业或片面向援鄂医疗队施舍,通常状况下会干系本地卫生矫健部分实行,以是,能够由卫生矫健部分开具相应的公益工作施舍单子,企业或片面凭公益工作施舍单子,遵照9号布告规则,享福全额税前扣除计谋。借使施舍的企业或片面已获得援鄂医疗队的吸收函而未获得卫生矫健部分开具的公益工作施舍单子,卫生矫健部分为其补开公益工作施舍单子后,也可按规则享福全额税前全额扣除计谋。